Подготовка отчета по УСН за первое полугодие 2026: частые ошибки

Раз в полгода владельцы бизнеса в Беларуси сдают отчёт по упрощённой системе налогообложения. Это момент, когда легко ошибиться: неправильно учесть доходы, забыть про сроки, перепутать льготы. В статье разберём типичные ошибки, которые допускают предприниматели в Минске, Гомеле, Бресте и других городах, и расскажем, как их избежать.

Ошибка с доходами при расчёте УСН «доходы»

Владельцы небольшого магазина в Гомеле по ошибке включали в налоговую базу только сумму, поступившую на расчётный счёт. Но при УСН «доходы» налог считают со всех поступлений: наличные, карты, электронные деньги. В результате за полугодие сумма налога оказалась занижена на 1 200 BYN. Пеня и штраф добавили ещё 180 BYN.

Как проверить

Сверьте выписки по всем каналам оплаты. Убедитесь, что в КУДиР попадают и наличные, и безналичные переводы. Если используете эквайринг — проверьте, что терминал передаёт данные в учётную программу. Подробнее о выборе тарифов РКО — в статье Расчётный счёт и УСН «доходы»: выбор тарифов РКО для МСБ.

Пропуск сроков сдачи и уплаты

Для УСН отчёт за первое полугодие 2026 года нужно сдать до 20 июля, а налог уплатить до 22 июля (если 20-е выпало на выходной). В Бресте один ИП забыл про дату и опоздал на три дня. Штраф за непредставление декларации — 15% от суммы налога, но не менее 10 базовых величин (сейчас 400 BYN). Итог: 450 BYN штрафа плюс пени.

Как не опоздать

Поставьте напоминание за неделю, за три дня и за день до срока. Лучше подать отчёт заранее — налоговые органы в Минске и области принимают декларации с 1 июля. Используйте электронный документооборот, чтобы не зависеть от очередей.

Неверное применение льгот для новых ИП

В 2026 году в Беларуси действуют льготы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Освобождение от налога на первые два квартала работы. Но если предприниматель из Могилёва начал деятельность в апреле, то за апрель-июнь он платит УСН на общих основаниях — льгота применяется со следующего полного квартала. Эта ошибка стоила ему 300 BYN переплаты, которую пришлось возвращать через корректировку декларации.

Как проверить право на льготу

Изучите последние изменения: Новые налоговые изменения для ИП в Беларуси с 2026 года. Если сомневаетесь, подайте предварительный расчёт в инспекцию по месту регистрации — в Витебске, Гродно или любом другом городе вам обязаны дать письменный ответ.

Ошибки в учёте расходов при УСН «доходы минус расходы»

Салон красоты в Бресте оприходовал затраты на рекламу без акта выполненных работ. Налоговая не приняла такие расходы в сумме 2 500 BYN. База увеличилась, налог вырос на 375 BYN. По закону расходы подтверждаются первичными документами: договоры, акты, накладные, чеки.

Что проверить

Пройдите по всем крупным расходам за полугодие: аренда, закупка материалов, реклама. Убедитесь, что у вас есть подписанные акты, а для услуг — акты выполненных работ. Если чего-то не хватает, до сдачи отчёта можно дополучить документы у контрагента. Подробнее об учёте специфических расходов — Учёт затрат на SEO при УСН «доходы‑расходы»: договор, акты, запись в КУДиР.

Неправильный расчёт налога при продажах через маркетплейсы

Владелец небольшого производства в Минске продаёт товары через Wildberries и Ozon. Он включал в доход только сумму, поступившую от маркетплейса за минусом комиссии. По УСН доходы считают по полной цене реализации. Налог за полугодие оказался занижен на 1 800 BYN. Пени и штраф — ещё 270 BYN.

Как исправить

Используйте отчёты маркетплейсов с полной ценой продаж. Комиссию учитывайте в расходах (если работаете по УСН «доходы минус расходы»). Детальнее — в статье Продажи через маркетплейсы при УСН в Беларуси: как считать налог с полной выручки.

Типичные ошибки при подготовке отчёта

• Несвоевременная сдача декларации (пропуск даты 20 июля).
• Неправильный расчёт авансовых платежей: многие забывают уплатить аванс за январь-март до 22 апреля и отражают его только в полугодовой декларации.
• Игнорирование лимита выручки: если доход превысил 1 500 базовых величин (сейчас 522 000 BYN) за полугодие, нужно переходить на общую систему — Восстановление УСН после превышения лимитов: пошаговый алгоритм для бизнеса.
• Отсутствие КУДиР в электронном виде — налоговая запрашивает её при камеральной проверке.
• Неверное указание кода ОКЭД — за это штраф до 200 BYN.

Пересчёт налога при смене объекта УСН в середине года

Некоторые предприниматели решают перейти с «доходов» на «доходы минус расходы» с 1 июля. Тогда за первое полугодие они обязаны подать отчёт по старой системе. Ошибка: пытаются применить новую ставку задним числом. Это грозит доначислением налога и пеней. Консультируйтесь с бухгалтером заранее. Статья Когда малому бизнесу выгодно перейти с УСН на общую систему поможет принять решение.