Упрощённая система налогообложения (УСН) выгодна, пока у вас небольшой оборот и клиенты не просят НДС. Но когда выручка растёт, а покупатели требуют счета с налогом, УСН может стать дороже, чем общая система (ОСН). Разберём, в каких случаях переход на ОСН даёт экономию, а когда лучше остаться на УСН даже после превышения лимита.
Выручка превысила лимит УСН: когда ОСН дешевле
В 2026 году лимиты для УСН остаются существенными, но при превышении ставка резко увеличивается. Пример: индивидуальный предприниматель из Гомеля торгует стройматериалами. Выручка за год — 1,6 млн BYN, лимит превышен. На УСН с повышенной ставкой (16% для ИП без НДС) налог составит 256 000 BYN. Если перейти на ОСН, он будет платить налог на прибыль 20% с чистой прибыли и НДС 20% с оборота. При рентабельности 10% прибыль — 160 000 BYN, налог на прибыль — 32 000 BYN. НДС к уплате после вычета входного НДС (по закупкам) — ещё около 40 000 BYN. Итого 72 000 BYN — почти в три с половиной раза меньше.
Совет: Сравните сумму налогов при УСН с повышенной ставкой и при ОСН с учётом реальных вычетов НДС. Если ваша наценка невысокая (торговля, опт), ОСН почти всегда выгоднее. Пошаговый план действий на стыке режимов описан в статье Переход с УСН в 2026: пошаговый план на стыке режимов для ИП и ООО.
Контрагенты работают с НДС — теряете заказы
Многие крупные заказчики в Беларуси — плательщики НДС. Им нужен входной НДС, чтобы уменьшить свой налог. Если вы на УСН без НДС, они могут отказаться от сотрудничества или попросить скидку, равную ставке налога. Пример: компания из Бреста ремонтирует оборудование для завода. Завод требует счета с НДС. Переход на ОСН позволяет выставлять полноценные документы и работать без потери клиентов. При этом вы сами получаете вычет по аренде, материалам и услугам.
Совет: Оцените долю клиентов, которым нужен НДС. Если она превышает 30% выручки, переход на ОСН окупится за счёт увеличения продаж. Подробнее о появлении обязанности по НДС и работе с ЭСЧФ читайте в материале НДС при УСН в Беларуси (2026): когда появляется обязанность и как работать с ЭСЧФ.
Когда выгоднее остаться на УСН даже после превышения
Не всегда рост выручки автоматически означает выгоду от ОСН. Пример: парикмахерская в Могилёве. Выручка 1,7 млн BYN, расходы — зарплата и аренда у физлица (без НДС). Аренда не даёт вычета, закупки минимальны. На УСН с повышенной ставкой 16% налог составит 272 000 BYN. На ОСН налог на прибыль — 20% с прибыли (пусть 10% рентабельности = 34 000 BYN) плюс НДС 20% с оборота минус вычет (вычета практически нет) = 340 000 BYN. Итого 374 000 BYN — дороже. В таком случае лучше остаться на УСН с повышенной ставкой.
Совет: Посчитайте налоговую нагрузку для вашего профиля. Если доля расходов с НДС мала (услуги, аренда у неплательщиков НДС), УСН может быть дешевле даже при повышенной ставке. Учтите также возможность сменить объект налогообложения в середине года — об этом в статье Переход с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» в середине года: как скорректировать объект налогообложения.
Типичные ошибки при оценке перехода
- Не учитывают, что при переходе на ОСН нужно восстановить НДС по остаткам товаров и основным средствам, купленным на УСН. Сумма может быть значительной.
- Считают только налог на прибыль, забывая про НДС. На ОСН НДС начисляется на всю выручку, а сдавать отчётность по нему нужно ежемесячно.
- Не включают в расчёт вычет по НДС от аренды, рекламы, услуг. В Минске и областных центрах эти расходы часто облагаются НДС.
- Принимают решение в конце года. Перейти на ОСН можно только с начала квартала, подав уведомление. Опоздание заставит ждать несколько месяцев.
- Игнорируют административную нагрузку: декларации по НДС, налогу на прибыль, бухгалтерская отчётность. Если нет бухгалтера, расходы на его услуги могут съесть выгоду.
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Соберите данные по доходам и расходам за последние 3–6 месяцев (оборот, закупки, аренда, коммунальные платежи).
- Составьте простую таблицу: смоделируйте налоги при УСН (текущая ставка и повышенная) и при ОСН (налог на прибыль 20% и НДС 20% с учётом вычетов).
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или используйте онлайн-калькулятор на сайте Министерства по налогам и сборам. Уточните актуальные лимиты и ставки на 2026 год — они описаны в материале Новые правила налогообложения для малого бизнеса Беларуси в 2026 году: что важно знать.
Переход с УСН на общую систему — не страшный шаг, если заранее всё просчитать. Для торговли и B2B с высокими оборотами он часто приносит экономию. Для услуг с низкими расходами — наоборот. Считайте свои цифры, а не ориентируйтесь на чужие примеры.