С 1 января 2026 года вступили в силу поправки в Налоговый кодекс и смежные законы. Они затрагивают большинство индивидуальных предпринимателей — от владельцев небольших магазинов в Минске до парикмахерских в Гомеле и ремесленников в Полоцке. Чтобы избежать штрафов и не потерять деньги, важно разобраться в главных нововведениях. Разберём пять ключевых изменений, примеры из практики и конкретные шаги для подготовки.
1. Новые лимиты и ставки по упрощённой системе налогообложения
Что изменилось. Лимит годовой выручки для работы на УСН без НДС снижен с 550 000 BYN до 400 000 BYN. Если ваш доход превысит новую границу, придётся перейти на общий режим или платить НДС. Ставки налога остались прежними: 5% без НДС и 3% с НДС, но для отдельных видов деятельности (ремонт, услуги) ввели повышающий коэффициент 1,2.
Пример. ИП в Могилёве держит продуктовый магазин. В 2025 году выручка составила 420 000 BYN. В 2026 году он уже не может оставаться на УСН без НДС — лимит 400 000. Нужно либо переходить на общую систему, либо регистрироваться как плательщик НДС.
Совет. Проверьте свою выручку за последние 12 месяцев. Если она близка к 400 000 BYN, заранее продумайте: снизить оборот (например, выделить часть бизнеса в другое ИП) или подготовиться к смене режима. Уточните в своей налоговой, какие документы нужны для перехода.
2. Уточнён перечень расходов для ИП на общем режиме
Что изменилось. Теперь нельзя включать в профессиональный вычет расходы на рекламу, если она не соответствует новым требованиям к маркировке и форме (например, реклама в соцсетях без пометки «Реклама» не принимается). Также уточнили список затрат на аренду — нужен договор с указанием конкретного помещения и его площади.
Пример. ИП-парикмахер в Гродно арендует кресло в салоне. Раньше он учитывал арендную плату на основе простой расписки. С 2026 года налоговая не примет такие расходы без договора аренды (субаренды) и акта оказания услуг.
Совет. Пересмотрите все договоры аренды и рекламные контракты. Приведите их в соответствие с новыми требованиями. Если работаете с неофициальными площадками, переходите на договоры с контрагентами, которых можно проверить через систему проверки контрагента в Беларуси.
3. Рост фиксированных взносов в ФСЗН
Что изменилось. Минимальный фиксированный взнос для ИП увеличен на 20% — с 1 500 BYN до 1 800 BYN в квартал (для основного вида деятельности). Для ИП, которые совмещают работу с другими доходами, ставка тоже выросла, но можно выбрать вариант уплаты в процентах от выручки (16% от дохода, но не менее 1 800 BYN в квартал).
Пример. Фотограф в Бресте платил в 2025 году по 1 500 BYN ежеквартально. В 2026 году — уже 1 800. Если его доход за квартал меньше 11 250 BYN, фиксированный взнос становится значительной нагрузкой.
Совет. Пересчитайте свою минимальную стоимость услуг с учётом роста взносов. Если доход невысок, рассмотрите уплату взноса в процентах от реального дохода — это может быть выгоднее, чем фиксированная сумма.
4. Обязательный электронный документооборот для ИП с определённым оборотом
Что изменилось. С 2026 года все ИП, которые работают с юридическими лицами и имеют годовой оборот свыше 100 000 BYN, обязаны выставлять счета-фактуры через систему электронных счетов-фактур (ЭСЧФ). Бумажные счета больше не принимаются. Для тех, у кого оборот меньше, ЭСЧФ остаётся добровольным.
Пример. ИП в Витебске поставляет канцтовары бюджетным организациям. Его оборот с ними — 120 000 BYN в год. Теперь он должен зарегистрироваться на портале ЭСЧФ, настроить бухгалтерскую программу и передавать счета в электронном виде. Без этого контрагенты не смогут принять НДС к вычету.
Совет. Если ваш оборот с юрлицами превышает 100 000 BYN, подайте заявку на регистрацию в системе ЭСЧФ уже сейчас. Подробная инструкция — в статье как подготовить малый бизнес к электронному счёту-фактуре с 2026 года.
5. Ужесточение контроля за наличными и онлайн-кассами
Что изменилось. Все ИП, принимающие наличные или банковские карты, обязаны использовать кассовое оборудование, которое передаёт данные в налоговую в реальном времени (онлайн-кассы). Исключение — только виды деятельности, где наличный расчёт запрещён (например, такси, услуги с предоплатой). Штрафы за отсутствие чека выросли: для ИП — до 200 базовых величин (сейчас 8 200 BYN).
Пример. Владелец небольшого кафе в Барановичах раньше иногда обходился без чека, особенно при мелких покупках. Теперь риск огромен: налоговая может провести контрольную закупку или проверить чек через мобильное приложение. Один пропущенный чек — и штраф до 8 200 BYN.
Совет. Проверьте, соответствует ли ваша кассовая техника требованиям к онлайн-передаче. Если используете старый аппарат, замените его на новую модель. Обновите прошивку и заключите договор с оператором фискальных данных.
Типичные ошибки ИП при адаптации к новым правилам
- Продолжать использовать УСН после превышения лимита — налоговая пересчитает налоги по общей системе и начислит пени.
- Не пересматривать договоры аренды — расходы могут не принять при проверке.
- Игнорировать рост взносов в ФСЗН и не поднимать цены — снижается чистая прибыль.
- Откладывать регистрацию в ЭСЧФ до последнего момента — контрагенты могут отказаться от сотрудничества.
- Экономить на покупке онлайн-кассы, используя старую — штрафы перекроют экономию.
- Не проверять контрагентов перед заключением договоров — если партнёр окажется недобросовестным, расходы могут не признать.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Проверьте свою выручку за последние 12 месяцев и сравните с новыми лимитами УСН (400 000 BYN). Если близко, спланируйте изменение режима.
- Свяжитесь с бухгалтером или изучите, какие именно поправки касаются вашей системы налогообложения. Уделите внимание расходам и взносам.
- Проверьте кассовое оборудование и зарегистрируйтесь в системе ЭСЧФ, если ваш оборот с юрлицами превышает 100 000 BYN в год.