Налоговые изменения 2026: что делать малому бизнесу Беларуси

Правительство Беларуси утвердило поправки в Налоговый кодекс, которые вступят в силу с 1 января 2026 года. Основные изменения затронут ставки единого налога, порядок применения упрощённой системы (УСН) и отчётность для ИП. Разберём, что конкретно меняется и как подготовиться, чтобы не получить штраф и не потерять деньги.

Ставки единого налога: что изменилось для розницы и услуг

С 2026 года ставки единого налога для ИП в Минске и областных центрах вырастут в среднем на 15–20%. В Гомеле, Бресте, Витебске, Гродно и Могилёве повышение будет ниже — около 10%. Для небольших городов вроде Калинковичей или Петрикова ставки останутся на уровне 2025 года.

Пример. Владелец небольшого кафе в Минске платил единый налог 180 BYN в месяц. С 2026 года ставка для его вида деятельности составит 215 BYN. Разница — 35 BYN. За год это 420 BYN дополнительных расходов.

Что делать. Проверьте ставку для вашего кода деятельности в своей локации. Это можно сделать через личный кабинет на портале Министерства по налогам и сборам. Если ставка выросла, сразу заложите разницу в бюджет на 2026 год. Не ждите декабря — скорректируйте цены уже осенью.

УСН: новые лимиты выручки и отчётность

Для организаций и ИП на упрощённой системе с НДС лимит выручки останется прежним — 1 612 500 BYN в год. Но изменился порядок расчёта: в лимит теперь включаются внереализационные доходы (проценты по депозитам, курсовые разницы). Раньше их не учитывали.

Пример. Небольшой интернет-магазин в Барановичах получил 100 000 BYN выручки и 5 000 BYN процентов по депозиту. В 2025 году это не превышало лимит. В 2026 году общая сумма (105 000 BYN) войдёт в лимит. Если магазин подойдёт к границе 1 612 500 BYN, внереализационные доходы могут стать причиной превышения и потери права на УСН.

Что делать. Ежеквартально считайте общую сумму всех поступлений, включая внереализационные. Ведите отдельный учёт таких доходов. Если приближаетесь к лимиту, рассмотрите переход на общую систему или разделение бизнеса. Сделайте это до 1 ноября 2025 года — срок подачи заявления о переходе.

Электронные счета-фактуры (ЭСЧФ) становятся обязательными для всех

С 2026 года все плательщики НДС, а также организации и ИП на УСН без НДС обязаны выставлять ЭСЧФ по всем операциям. Исключение — розничная торговля для физических лиц без чека. Это касается даже мелких поставок между юрлицами.

Пример. Салон красоты в Минске закупил косметику у поставщика на 500 BYN. Раньше можно было обойтись товарной накладной. Теперь поставщик обязан выставить ЭСЧФ. Если он этого не сделает, салон не сможет принять затраты к вычету по налогу на прибыль.

Что делать. Убедитесь, что ваша бухгалтерская программа поддерживает формат ЭСЧФ 2026 года. Если используете Excel или бумажный учёт — переходите на облачную бухгалтерию с интеграцией ЭСЧФ. Настройте обмен с контрагентами через портал МНС.

Типичные ошибки при подготовке к налоговым изменениям 2026

• Не проверили актуальную ставку единого налога для своего кода деятельности — заплатили меньше и получили пеню.
• Пропустили внереализационные доходы при расчёте лимита УСН — превысили лимит и потеряли право на упрощёнку.
• Не перешли на ЭСЧФ вовремя — контрагент отказался от сделки, потому что не смог провести вычет.
• Оставили старую бухгалтерскую программу — отчётность не прошла проверку формата, налоговая вернула декларацию.
• Не заложили рост налогов в бюджет — в январе 2026 года не хватило денег на платежи.
• Думали, что изменения не коснутся ИП без наёмных работников — коснулись, особенно единый налог и ЭСЧФ.

Как проверить контрагента до подписания договора

Изменения в налогообложении повышают риски работы с недобросовестными поставщиками. Если контрагент не перешёл на новые правила, он может не выставить ЭСЧФ или завысить ставку налога. В результате ваша компания потеряет вычеты.

Пример. Магазин стройматериалов в Мозыре заключил договор с поставщиком из Полоцка. Поставщик оказался в «чёрном списке» МНС как плательщик с признаками лжепредпринимательства. Налоговая сняла вычет по сделке на 20 000 BYN. Магазин доплатил налог и штраф.

Что делать. Перед каждой крупной сделкой проверьте контрагента через сервис «Проверка контрагентов» на портале МНС. Сравните его регистрационные данные, наличие задолженности, статус в реестре коммерческих организаций. Особенно внимательно проверяйте новых партнёров из других областей Беларуси.

Полезные ссылки: Изменения в налоговом законодательстве 2026: что важно малому бизнесу, Как проверить контрагента в Беларуси: пошаговый гайд для бизнеса, Новые налоговые изменения для ИП в Беларуси с 2026 года.