Для подтверждения расходов на логистику и хранение товаров при работе с контрагентами из стран ЕАЭС предпринимателю на УСН в 2026 году необходим полный пакет первичных учетных документов. Одной лишь банковской выписки об оплате услуг недостаточно. Вам нужно иметь договор, акт выполненных работ, транспортную накладную или международную товарно-транспортную накладную (CMR), а также счет-фактуру, если она предусмотрена условиями сделки. Эти документы должны подтверждать реальность оказанных услуг и их связь с вашей предпринимательской деятельностью. Грамотное оформление ПУД избавит от вопросов при налоговой проверке и позволит законно уменьшить налогооблагаемую базу при расчете налога по системе «Доходы минус расходы».
Какие документы обязательны для подтверждения расходов?
Налоговые органы при проверке расходов на логистику всегда запрашивают цепочку документов. Первым делом инспектор смотрит на договор, в котором четко прописан порядок оказания услуг. Затем проверяется акт выполненных работ или оказанных услуг. В акте должны быть детали: маршрут перевозки, сроки хранения, объем груза и стоимость каждой операции.
Если вы пользуетесь услугами сторонних транспортных компаний, обязательно храните транспортные документы. При международных перевозках внутри ЕАЭС ключевым документом выступает накладная CMR. Если этот документ отсутствует или оформлен с ошибками, налоговая может исключить расходы из состава затрат. Дополнительно рекомендуем использовать сервис contragento.by, чтобы проверить контрагента перед заключением договора и убедиться в его надежности.
Как правильно учитывать затраты на хранение?
Затраты на хранение товаров на складах контрагентов из ЕАЭС принимаются к учету только в том случае, если эти товары предназначены для последующей реализации. В договоре аренды или хранения важно прописать период нахождения товара на складе и стоимость услуги за единицу веса или объема. Если склад находится в другой стране ЕАЭС, подтверждением будет акт от складского оператора с указанием точных дат и номенклатуры товаров.
Не забывайте, что при работе с зарубежными контрагентами первичные документы должны быть составлены так, чтобы их можно было идентифицировать с конкретной поставкой товара. Если у вас возникают сложности с классификацией затрат на импорт, рекомендуем ознакомиться с материалом как предпринимателю на УСН подтвердить расходы на импортные товары из стран ЕАЭС в 2026 году. Это поможет структурировать учет и избежать ошибок при формировании декларации.
Типичные ошибки при подтверждении логистических затрат
- Отсутствие оригиналов документов на бумажном носителе или их ненадлежащее оформление.
- Включение в состав расходов услуг, не связанных напрямую с предпринимательской деятельностью или продажей товаров.
- Наличие актов, в которых не расшифрован характер выполненных работ (например, просто «логистические услуги» без детализации).
- Попытка списать расходы на логистику до момента фактического оказания услуг.
- Оформление документов на нерезидентов, которые не имеют регистрации в системе налогового учета своей страны.
Что делать, если документы от иностранного партнера поступают с опозданием?
Часто предприниматели сталкиваются с тем, что транспортные компании из стран ЕАЭС присылают акты с задержкой. В такой ситуации важно отражать расходы в том отчетном периоде, к которому они фактически относятся согласно датам в документах. Если документ пришел после закрытия квартала, придется подавать уточненную налоговую декларацию. Чтобы лучше понимать процесс взаимодействия с маркетплейсами и учет доходов при таких схемах работы, изучите руководство по теме УСН и маркетплейсы в Беларуси: как учитывать доходы в 2026 году.
3 шага, которые можно сделать сегодня для упорядочивания учета:
- Провести ревизию всех действующих договоров на логистику и хранение с контрагентами из ЕАЭС.
- Назначить сотрудника или проверить самостоятельно, чтобы каждый акт содержал все необходимые реквизиты и был подписан ЭЦП.
- Сверить данные бухгалтерского учета с выписками по счетам, чтобы каждая оплата имела привязанный к ней закрывающий документ.
Примечание: Данная информация является справочной и не заменяет индивидуальную налоговую или юридическую консультацию. Актуальность материалов на 13.09.2026.
