В 2026 году продавцу на УСН недостаточно просто взять отчет маркетплейса и перенести в декларацию всю указанную сумму. Новый порядок разделяет операции на части, которые признаются доходом в разное время. В статье разберем, какие документы собрать, как сверить отчет площадки с банковскими поступлениями и возвратами, а также как снизить риск завышения налога. Точные даты признания дохода нужно проверять по действующим правилам и условиям конкретной площадки.
Что изменилось в учете доходов от маркетплейсов?
С 1 января 2026 года для продавцов на Ozon, Wildberries и других электронных площадках изменился подход к признанию доходов при УСН. Привычная схема, при которой предприниматель получал отчет площадки и включал в доход всю сумму, больше не подходит для всех операций.
Новый порядок разделяет выручку на две части. Каждая часть учитывается в свой момент. Поэтому дата отчета маркетплейса, дата продажи покупателю, дата удержания комиссии и дата перечисления денег продавцу могут иметь разное значение для налогового учета.
Практический вывод такой: бухгалтеру нужно анализировать не только итоговую сумму в отчете, но и состав этой суммы. В отдельной расшифровке стоит выделить стоимость товаров, удержания площадки, возвраты, компенсации, штрафы и фактическое перечисление денег.
Подробный разбор изменений и переходного периода приведен в материале «Как считать налоги на маркетплейсах при УСН в 2026 году». Его удобно использовать вместе с рабочей таблицей по операциям за месяц.
Какие документы нужны для расчета налога на УСН?
Основным документом остается отчет маркетплейса, но одного итогового отчета часто недостаточно. Для каждой площадки нужно сохранить отчет о продажах, отчет о взаиморасчетах и документ, в котором видны возвраты и удержания. Если маркетплейс формирует несколько файлов, их лучше не объединять в один без сохранения исходных версий.
В учете полезно вести отдельные колонки по каждой операции. Минимальный набор выглядит так:
- дата продажи или иного события, которое влияет на признание дохода;
- стоимость товара до удержания комиссии;
- комиссия маркетплейса и другие удержания;
- возврат товара или отмена заказа;
- сумма, перечисленная на расчетный счет;
- назначение платежа и номер отчета площадки;
- период, в котором операция попала в налоговый учет.
Такой реестр помогает сопоставить три источника: отчет маркетплейса, банковскую выписку и данные учета. Если в банк пришла одна общая сумма, ее не стоит автоматически записывать одной строкой как выручку. Сначала нужно установить, какие продажи и корректировки вошли в платеж.
Нужно ли включать в доход всю сумму продажи?
Комиссия маркетплейса не превращает продажу в сумму, которая равна только банковскому зачислению. Площадка может удержать комиссию, плату за хранение, доставку или иные суммы до перечисления денег продавцу. Поэтому банковская выписка не всегда показывает полный оборот от реализации.
С другой стороны, не каждое движение денег по расчетному счету образует доход при УСН. На счет могут поступить возврат ранее выданного займа, собственные деньги предпринимателя, ошибочный платеж или сумма, которая относится к другой операции. Основание платежа нужно подтверждать документом, а не определять только по названию контрагента.
Для маркетплейсов полезно разделять операции в таком порядке:
| Операция | Что проверить | Как отразить в рабочем реестре |
|---|---|---|
| Продажа товара | Дата события и сумма до удержаний | Отдельная строка с номером заказа или отчета |
| Комиссия площадки | Есть ли подтверждающий документ и к какой продаже она относится | Показывать отдельно, не смешивать с возвратами |
| Возврат покупателю | Когда оформлен возврат и к какой продаже он относится | Связать с исходной операцией |
| Перечисление на счет | Какие отчеты вошли в платеж | Сверить с банковской выпиской |
| Штраф или компенсация | Основание удержания или выплаты | Отразить отдельным видом операции |
Конкретный порядок зависит от содержания операции и применяемого правила признания дохода. Если запись нельзя объяснить одним документом, ее лучше временно вынести в список на проверку и не переносить в декларацию автоматически.
Как учитывать возвраты и отмены заказов?
Возврат товара часто попадает в отчет не в том же периоде, что и первоначальная продажа. Например, площадка может показать продажу в одном отчете, а возврат учесть в следующем. При переносе итоговой суммы без детализации оборот окажется завышенным.
Для каждого возврата нужно найти исходную продажу. В таблице достаточно связать номер заказа, дату продажи, дату возврата и сумму корректировки. Если маркетплейс отражает возвраты сводной строкой, сохраните расшифровку или иной документ, который позволяет понять состав этой суммы.
Отдельно проверяют отмененные заказы. Заказ, который покупатель не получил и за который площадка не перечислила продавцу деньги, нельзя приравнивать к завершенной продаже без анализа документов. Та же проверка нужна по товарам, которые приняли на склад, но затем вернули продавцу.
При закрытии месяца удобно составлять список расхождений:
- продажа есть в отчете, но нет ожидаемого перечисления;
- деньги поступили, но отчет относится к другому периоду;
- возврат уменьшил выплату, но не связан с исходным заказом;
- комиссия удержана, но ее документ не найден;
- в банковской выписке есть платеж, который отсутствует в реестре маркетплейса.
Такой список показывает, какие суммы требуют пояснения до подготовки декларации по УСН.
Какие ошибки чаще всего завышают налог?
- Учет только банковских поступлений. Продавец берет сумму, которая пришла на счет, и не проверяет удержания и продажи, вошедшие в платеж.
- Перенос всего отчета одной строкой. В итог могут входить продажи, возвраты, комиссии, штрафы и компенсации с разным экономическим смыслом.
- Игнорирование переходного периода. Операции, начатые в 2025 году и закрытые в 2026 году, нужно проверять отдельно, чтобы не учесть одну сумму дважды или не пропустить ее.
- Смешение выручки и прочих поступлений. Возврат собственных средств, заем или ошибочный платеж не следует записывать как продажу товара без основания.
- Отсутствие сверки с площадкой. Если цифры в учете не совпадают с отчетом, проблему обнаруживают уже после сдачи отчетности.
Чтобы избежать повторной работы, для каждой площадки лучше закрепить один порядок закрытия месяца: скачать документы, проверить продажи, отдельно обработать возвраты, сопоставить выплату с банком и только потом перенести итог в учет.
Как организовать учет маркетплейса на практике?
Малому бизнесу не обязательно начинать со сложной системы. На первом этапе подойдет таблица, если в ней есть детализация по операциям и сохранены исходные документы. Главное, чтобы по каждой сумме можно было ответить на два вопроса: откуда она взялась и в каком периоде ее учли.
Если продавец работает сразу на нескольких площадках, реестры лучше вести раздельно. У маркетплейсов отличаются формы отчетов, названия удержаний и порядок перечислений. Общий итог можно считать после проверки каждой площадки, а не вместо такой проверки.
При подготовке декларации полезно сравнить налоговую базу с динамикой продаж, но не подменять документальную проверку приблизительной оценкой. Резкое отличие между оборотом, отчетами маркетплейса и банковскими поступлениями должно получить письменное объяснение.
Налоговый консультант или бухгалтер может проверить переходные операции, настроить реестр и подготовить правила сверки для конкретной площадки. Это особенно уместно, когда предприниматель меняет систему учета, впервые работает с маркетплейсом или получает отчеты с несколькими видами удержаний.
Материал подготовлен для справочных целей по состоянию на 29 августа 2026 года. Использованы сведения из публикаций «Как считать налоги на маркетплейсах в 2026?» (IBZ Source, myconsult.by), «Налог при УСН в Беларуси 2026: основные ошибки и как их избежать» (myconsult.by), а также материалы о налоговых изменениях ВЭД в 2026 году (T‑Банк). Правила и формы отчетности нужно проверять по действующим нормативным актам и документам конкретной площадки. Текст не заменяет индивидуальную консультацию и не учитывает особенности вашей учетной политики.
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Скачать отчеты маркетплейсов и выписки по всем выплатам за 2026 год.
- Разнести продажи, комиссии, возвраты, штрафы и прочие операции по отдельным строкам.
- Составить список расхождений и проверить переходные операции до расчета следующего авансового платежа.
