Декларация по НДС при УСН через личный кабинет на Портале МНС: что изменилось с августа 2026 года

С августа 2026 года организации и ИП на УСН, у которых есть обязанность исчислять НДС, могут сформировать декларацию по этому налогу прямо в личном кабинете плательщика на Портале МНС. Система берёт данные из части I книги учёта доходов и расходов и подставляет их в форму автоматически. Разберём, кому доступен новый функционал, как им пользоваться и где чаще всего возникают ошибки.

Кому нужен НДС на упрощёнке и зачем вообще формировать декларацию

УСН в Беларуси не освобождает плательщика от НДС автоматически во всех случаях. Налог приходится исчислять, например, при ввозе товаров на территорию страны, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав с участием иностранных организаций или в иных ситуациях, прямо перечисленных в Налоговом кодексе. Если такие операции появляются хотя бы раз в квартал, без декларации по НДС не обойтись.

Декларация нужна не только для отчётности — это ещё и основание для заявления вычетов. Поэтому корректное заполнение напрямую влияет на сумму, которую плательщик перечислит в бюджет.

Как работает новый функционал на Портале МНС

В книге учёта доходов и расходов, размещённой в личном кабинете плательщика, появился раздел, который формирует декларацию по НДС автоматически. Пользователь вносит данные о суммах налога, исчисленного по оборотам при реализации, через стандартные поля КУДиР — система подставляет их в форму. Это касается части I книги, где учитываются суммы НДС по оборотам с участием иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей.

После формирования декларации её можно проверить в режиме предварительного просмотра и отправить прямо из кабинета. Пошагово процесс выглядит так:

1. Войти в личный кабинет плательщика на Портале МНС.
2. Открыть раздел «Книга учёта доходов и расходов» и убедиться, что часть I заполнена корректно.
3. Запустить формирование декларации по НДС — система соберёт данные из КУДиР и предложит готовую форму.
4. Проверить реквизиты, ставки, суммы. При необходимости — внести корректировки до отправки.
5. Подписать и отправить декларацию в электронном виде.

Чем автоматическое формирование лучше ручного заполнения

Раньше плательщики на УСН заполняли декларацию по НДС вручную — в отдельной программе или прямо в Excel, а затем переносили данные в форму для подачи. При таком подходе легко ошибиться в расчётах, перепутать ставку или потерять вычет. Автоматизация на Портале МНС снимает часть этих рисков:

• Система берёт суммы только из той части КУДиР, которая относится к НДС. Случайные данные в декларацию не попадут.
• Пересчёт при изменении ставки или корректировке записей происходит автоматически.
• Исключаются ошибки при переносе цифр из одной формы в другую.
• Электронная подпись и отправка — в одном окне.

Но автоматизация не отменяет контроля со стороны плательщика. КУДиР — первичный документ. Если в ней ошибка, декларация тоже будет с ошибкой. Поэтому перед запуском формирования стоит перепроверить записи в части I книги.

Что нужно подготовить до работы с кабинетом

До того, как формировать декларацию через личный кабинет, имеет смысл собрать первичные документы и убедиться, что учёт в КУДиР ведётся без пробелов. Вот минимальный чек-лист:

• Договоры и акты с иностранными контрагентами, по которым возникала реализация — нужно сверить реквизиты и даты.
• Счета-фактуры, полученные от иностранных организаций и ИП — они подтверждают суммы НДС к уплате или к вычету.
• Платёжные документы по НДС за предыдущие периоды — чтобы понять, нет ли расхождений с прошлой отчётностью.
• Учётная политика и приказ о ведении КУДиР в электронном виде — нужны для корректного отражения операций.

Если плательщик раньше подавал декларацию вручную, перед первым запуском автоматического формирования стоит сверить данные тестовой формы с тем, что было отправлено в прошлом квартале. Это поможет понять, насколько корректно система подставляет цифры.

Типичные ошибки при формировании декларации по НДС на УСН

На практике у плательщиков на УСН, которые впервые работают с новым функционалом, встречаются одни и те же недочёты. Вот что проверять в первую очередь:

• Не внесли в часть I КУДиР суммы НДС по оборотам с иностранными организациями — без этих записей декларация будет пустой.
• Перепутали ставку НДС — для разных операций действуют разные ставки, и автоматическая подстановка работает только по данным КУДиР.
• Не отразили в учёте возврат товаров или корректировку реализации — из-за этого в декларации остаётся лишняя сумма налога.
• Отправили декларацию, но не подписали её электронной подписью — без подписи документ считается не представленным.
• Забыли проверить реквизиты контрагента-иностранца — ошибка в ИНН или названии тянет за собой вопросы со стороны ИМНС.
• Не сохранили подтверждающие документы — при проверке налоговая вправе запросить оригиналы счетов-фактур и актов.

Когда декларация по НДС при УСН точно нужна

Один из самых частых вопросов от плательщиков — нужно ли подавать декларацию, если в отчётном квартале операций с НДС не было. Ответ зависит от того, возникала ли у плательщика обязанность исчислять налог в принципе. Если обязанность есть, но в конкретном периоде оборотов не было, подаётся нулевая декларация — её тоже можно сформировать через личный кабинет. Если обязанности нет — форма не подаётся.

Уточнить, относится ли конкретная операция к основаниям для исчисления НДС, проще всего по тексту Налогового кодекса и разъяснениям МНС. На практике вопросы вызывают операции с электронными площадками, маркетплейсами и цифровыми сервисами, где иностранный элемент не всегда очевиден. В таких ситуациях имеет смысл свериться с https://eus.by/usn-i-marketpleysy-v-belarusi — там разобран учёт доходов на маркетплейсах и связанные с этим налоговые режимы.

Как связаны КУДиР, учётная политика и декларация

Книга учёта доходов и расходов — это не просто регистр для контроля за оборотом. На УСН она выполняет две функции одновременно: показывает доходы (и расходы, если выбран соответствующий объект) для самого упрощённого налога и формирует данные для декларации по НДС. Поэтому любые изменения в учётной политике, объекте налогообложения или в способе ведения книги напрямую влияют на итоговую сумму налога.

Если плательщик в середине года меняет объект «доходы» на «доходы минус расходы» или переходит с УСН на общий режим, часть I КУДиР должна быть закрыта корректно — иначе автоматическое формирование декларации подхватит лишние суммы. Подробнее о нюансах ведения книги при смене режима написано в https://usnka.by/kudir-pri-perekhode-s-usn-na-obschuyu-sistemu-v-seredine-goda.

Что делать, если в личном кабинете нет нужной операции

Иногда плательщик видит, что в части I КУДиР операция отражена, а в декларации она не появляется. Чаще всего причина в одном из трёх:

• Дата операции в КУДиР относится к другому кварталу — например, акт подписан в марте, а в учёт попал апрель.
• Не заполнен обязательный реквизит — без ИНН контрагента или суммы налога система не включает запись в декларацию.
• Выбран не тот тип операции — для разных оснований исчисления НДС в КУДиР предусмотрены отдельные строки.

В каждом из этих случаев сначала нужно поправить запись в КУДиР и только потом переформировать декларацию. Ручное добавление строк прямо в форму декларации без правки книги приведёт к расхождению данных — и при проверке это будет заметно.

Если работа с Порталом МНС вызывает сложности — от настройки кабинета до сверки данных — проще один раз разобрать учёт вместе со специалистом. Например, налоговый консалтинг от практикующих консультантов позволяет выстроить КУДиР так, чтобы автоматическое формирование декларации не требовало ручных правок. Услуга доступна в рамках https://eus.by/usn-v-belarusi-v-2026-godu — там разобраны объекты «доходы» и «доходы минус расходы» именно в контексте УСН 2026 года.

Что запомнить и какие шаги сделать на этой неделе

Материал подготовлен для сайта eus.by. Дата обновления: 06.09.2026. Это справочно-правовой материал, он не заменяет индивидуальную консультацию. Источники: ilex.by, bii.by.