Для подтверждения расходов на товары из стран ЕАЭС предпринимателю на УСН недостаточно одного договора поставки. Налоговые органы требуют полный пакет документов, подтверждающий фактическое поступление товара, его оприходование и уплату косвенных налогов. В состав этого пакета входят товаросопроводительные бумаги, заявление о ввозе товаров и косвенных налогов, а также документы об оплате. Если вы выбрали объект «доходы минус расходы», каждый рубль затрат должен быть подкреплен первичным документом с обязательными реквизитами. В этой статье разберем, как правильно сформировать учет, чтобы избежать претензий при налоговой проверке.
Какие документы обязательны для учета расходов?
Основой налогового учета служат первичные документы. При импорте из стран ЕАЭС к ним предъявляются строгие требования. У вас на руках должны быть договор купли-продажи, счет-фактура или товарная накладная от поставщика, транспортные документы (CMR) и подтверждение оплаты. Особое место занимает заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Именно этот документ, имеющий отметку налоговой службы, доказывает законность ввоза и позволяет включить затраты на приобретение товара в состав расходов при расчете налоговой базы по УСН.
Как подтвердить оплату поставщику?
Для безналичных расчетов подтверждением выступает платежное поручение с отметкой банка о списании средств. Если вы используете электронный документооборот, убедитесь, что электронные акты и накладные подписаны электронной цифровой подписью, которая соответствует белорусскому законодательству. Помните, что первичные документы должны храниться не менее 5 лет. Если компания использует сложные схемы оплаты или работает с иностранными подрядчиками, налоговая может запросить дополнительные пояснения по движению денежных средств.
| Тип документа | Назначение | Срок хранения |
| Договор поставки | Юридическое основание сделки | 5 лет |
| Товарная накладная | Подтверждение получения товара | 5 лет |
| Заявление о ввозе | Подтверждение уплаты НДС | 5 лет |
Почему важно правильно отражать курсовые разницы?
Импортные операции часто сопровождаются расчетами в иностранной валюте. При колебании курсов возникают курсовые разницы, которые также влияют на налоговый учет. Предпринимателю нужно проверять каждую операцию, так как разница между курсом банка и курсом регулятора может быть признана доходом или расходом в зависимости от учетной политики. В 2026 году подходы к учету курсовых разниц требуют внимательности, особенно если вы перешли на УСН и обязаны учитывать эти показатели при определении налогооблагаемой базы. Понимание специфики выбора объекта налогообложения при УСН поможет избежать ошибок, подробно об этом читайте в материале УСН в Беларуси в 2026 году: «доходы» или «доходы минус расходы».
Типичные ошибки при оформлении импорта
- Отсутствие на документах поставщика обязательных реквизитов (дата, номер, подпись уполномоченного лица).
- Нарушение сроков подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
- Попытка включить в расходы затраты, не подтвержденные платежными документами.
- Использование неверного курса валют при пересчете стоимости товара в белорусские рубли.
- Отсутствие оригиналов транспортных документов (CMR), подтверждающих факт перемещения груза через границу.
При работе с зарубежными контрагентами важно не только правильно оформить поставку, но и грамотно учитывать сопутствующие расходы на сервисы или услуги. Многие бизнесмены сталкиваются с трудностями при отражении оплат в пользу иностранных компаний, подробнее об этом можно узнать в статье Как ИП на УСН учитывать расходы на иностранных подрядчиков и SaaS в 2026 году. Также для контроля добросовестности контрагентов рекомендуем использовать сервис Контрагенто, который помогает проверить статус партнера до момента совершения сделки.
Помните, что данный материал носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для принятия решений по вашему бизнесу рекомендуем обращаться к специалистам по налоговому консалтингу. 3 шага, которые можно сделать сегодня для упорядочивания учета:
- Проверить наличие всех первичных документов по последним пяти поставкам из ЕАЭС.
- Сверить даты в договорах с датами в заявлениях о ввозе товаров.
- Настроить систему архивации документов, чтобы срок их хранения был не менее 5 лет, согласно требованиям законодательства.
