Разбираем пять ошибок, которые чаще всего находят налоговики в отчётности за полугодие 2026. Узнайте, как их избежать и сдать декларацию без доначислений.
Почему субсидии и курсовые разницы увеличивают налог?
В мае 2026 ИП из Могилёва получил субсидию 8 000 BYN на покупку оборудования. Он посчитал, что это не облагается налогом. Но МНС включило сумму во внереализационный доход — доначислили 400 BYN налога (5% от 8 000). Ещё одна ловушка — курсовая разница. Если у вас валютный счёт, положительная разница при переоценке на 30 июня 2026 попадает в доход. В июне белорусский рубль укрепился к доллару на 2,5% (по данным Нацбанка РБ), и у ИП из Гомеля с остатком $5 000 возник внереализационный доход 315 BYN. Налоговая это видит.
Совет: Все субсидии и положительные курсовые разницы включайте в КУДиР. Если сомневаетесь в статусе субсидии, сверьтесь с перечнем необлагаемых выплат из Налогового кодекса (ст. 128).
Как не пропустить превышение лимита выручки за полугодие?
Лимит для УСН в 2026 году — 1 245 000 BYN за девять месяцев (письмо МНС от 15.01.2026). Но многие смотрят только на квартальные цифры. Пример: салон красоты на проспекте Победителей в Минске за первое полугодие заработал 890 000 BYN. До лимита ещё далеко. Однако в июле поступила оплата от корпоративного клиента — 400 000 BYN. В итоге за девять месяцев выручка превысила 1 245 000 BYN, и ИП потерял право на УСН с III квартала. Пришлось пересчитывать налог по ОСН за весь год — доплата составила 38 000 BYN.
Совет: Контролируйте выручку нарастающим итогом с 1 января 2026, а не по кварталам. Если приближаетесь к 85% лимита, перенесите часть отгрузок на следующий месяц или подумайте о переходе на НПД. Подробнее — в статье УСН на пределе: как не превысить лимит выручки во втором полугодии 2026.
Какие расходы налоговая снимет при проверке?
Для схемы «доходы минус расходы» каждая трата должна быть подтверждена первичкой. В июне бар из ТЦ «Galileo» списал 3 000 BYN на ремонт фасада — договор с подрядчиком не заключили, акт не подписали. Налоговая исключила расходы, доначислила 300 BYN налога. Ещё частая ошибка — списание расходов на обучение сотрудников без лицензии учебного центра. В 2026 МНС ужесточило контроль: если у организации нет аккредитации, затраты не принимают (разъяснение МНС № 4-2-12/2026).
Совет: Проверьте, есть ли у каждого документа дата, подпись, печать (если обязательна). Для услуг — акт или УПД. Для товаров — накладная. Без этого расход не пройдёт.
Новые разъяснения МНС по обеспечительным платежам: как не ошибиться?
В июне 2026 предприниматель из Бреста внёс обеспечительный платёж 12 000 BYN по договору СПОТ. Он учёл его как расход сразу, но МНС разъяснило: это аванс, а не затрата — списывать можно только после передачи товара. Ошибка привела к занижению налога на 1 200 BYN. Свежие разъяснения МНС (письмо от 01.06.2026 № 2-1-10/458) требуют отражать обеспечительный платёж как выданный аванс до момента исполнения обязательств.
Совет: Оформляйте обеспечительные платежи как авансы и переносите в расходы только после акта приёма-передачи. Пошаговый учёт — в статье Как учитывать обеспечительный платеж по СПОТ в декларации УСН за II квартал 2026?
Почему авансовые платежи по УСН нужно платить вовремя?
ИП из Витебска пропустил уплату аванса за II квартал — заплатил 5 000 BYN на 10 дней позже срока. Пеня составила 50 BYN (0,1% в день), а налоговая ещё начислила штраф 20% от суммы — 1 000 BYN. Итого 1 050 BYN сверх налога. При этом в декларации за полугодие сумма аванса была занижена — налоговая пересчитала и насчитала пени за весь период просрочки.
Совет: Установите напоминание за 5 дней до 22 июля 2026 (срок уплаты аванса за II квартал). Если есть расчётный счёт в Приорбанке или Альфа-Банке, настройте автоплатёж. Лучше переплатить 10 BYN, чем получить штраф 1 000 BYN.
Типичные ошибки при заполнении декларации УСН за II квартал 2026
- Не включили внереализационные доходы (субсидии, курсовые разницы, проценты по остаткам на счетах).
- Указали расходы без подтверждающих документов (чеки, акты, договоры).
- Перепутали код ОКЭД: если начали новый вид деятельности в 2026, проверьте, попадает ли он под УСН.
- Не учли обеспечительные платежи как авансы, а не расходы.
- Забыли отразить возврат субсидии (если нарушили условия договора — сумма исключается из доходов, но нужно уведомить налоговую).
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Сверить остатки на валютных счетах на 30 июня 2026 — рассчитайте курсовую разницу по официальному курсу Нацбанка РБ и включите её в КУДиР.
- Проверить все субсидии, полученные в первом полугодии: какие из них освобождены от налога, а какие облагаются (список — в ст. 128 НК).
- Установить напоминание о сроках уплаты аванса за II квартал: до 22 июля 2026.
