Выбор между упрощённой системой (УСН) и налогом на профессиональный доход (НПД) определяет размер налогов и объём отчётности. С 2026 года в Беларуси окончательно разделили статусы индивидуального предпринимателя и самозанятого. Теперь для многих видов деятельности один из режимов становится недоступен. Разберём, чем руководствоваться при выборе, опираясь на актуальные правила.
Чем отличаются УСН и НПД в 2026 году?
Главное различие — в правовом статусе. УСН доступна ИП и юридическим лицам. НПД — только физическим лицам без регистрации ИП (самозанятым). Самозанятые не могут нанимать работников, их доход ограничен, а перечень разрешённых видов деятельности чётко определён. ИП на УСН, наоборот, вправе нанимать сотрудников, заниматься торговлей и производством, но обязаны сдавать декларацию и вести КУДиР.
| Параметр | УСН | НПД |
|---|---|---|
| Кто применяет | ИП и юридические лица | Физические лица без статуса ИП |
| Ставка налога | Зависит от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) | Зависит от источника дохода (юрлица или физлица) |
| Лимит дохода | Установлен Налоговым кодексом | Ограничен |
| Отчётность | Налоговая декларация раз в год | Через мобильное приложение, декларация не нужна |
| Наёмные работники | Можно | Нельзя |
| Разрешённые виды деятельности | Любые, не запрещённые законом | Только перечень: услуги, работы, продажа товаров собственного производства (источник 11) |
Для каких видов деятельности выгоднее УСН?
УСН остаётся основным режимом для розничной и оптовой торговли, производства, строительства, общепита. С 2026 года для заведений общепита на УСН Минфин предложил освобождение от НДС до 31 декабря — это упрощает учёт и снижает нагрузку (источник 5). Если вы продаёте товары через маркетплейсы, помните: с 2026 года правила признания доходов изменились — выручку нужно разделять, и это влияет на авансовые платежи (источник 6). ИП «старой» регистрации (до 1 октября 2024) после 31 декабря 2025 потеряли право перепродавать покупные товары — если вы торгуете такими товарами, остаётся только УСН как ИП или регистрация юрлица (источник 11).
Для каких видов деятельности удобнее НПД?
Налог на профессиональный доход подходит для услуг без больших материальных затрат: консультации, репетиторство, SMM, дизайн, фото- и видеосъёмка, бьюти-услуги, IT-фриланс. Исследование рынка труда показывает, что именно в сферах IT-тестирования, аналитики, Python-разработки, digital-маркетинга, UI/UX-дизайна и современных бьюти-профессий можно выйти на стабильный доход за 3–6 месяцев без профильного высшего образования (источник 1). Если вы не планируете нанимать сотрудников и ваш доход укладывается в лимит, НПД избавляет от деклараций и взносов в ФСЗН.
Как сравнить налоговую нагрузку на практике?
Прикиньте два сценария. На УСН вы платите налог с разницы между доходами и расходами (или с полного дохода по более низкой ставке) и можете уменьшить налог на уплаченные страховые взносы. На НПД вы платите фиксированный процент без права вычета расходов, но и без обязательных взносов в ФСЗН (за исключением добровольных). Для услуг с минимальными затратами (аренда, материалы, реклама) НПД часто оказывается проще. Для торговли и производства с большими расходами УСН «доходы минус расходы» даёт выгоду. Детальный разбор с примерами — в материале «УСН или НПД: какой налоговый режим выбрать в 2026».
Типичные ошибки при выборе режима
- Не учли лимит дохода для НПД. Если доход превысит ограничение, придётся регистрировать ИП и переходить на другой режим.
- Попытались совмещать НПД с перепродажей покупных товаров. Самозанятые могут продавать только товары собственного производства (источник 11).
- Продолжили дробление бизнеса после ужесточения контроля. Налоговая проверяет схемы с несколькими ИП или юрлицами — такие риски обходятся дорого (источник 9).
- Забыли про новые правила учёта на маркетплейсах. Доходы от Ozon, Wildberries с 2026 года учитывают не по отчёту площадки, а по факту поступления денег — это меняет график авансовых платежей (источник 6).
- Игнорировали освобождение от НДС для общепита. Если вы на УСН и у вас кафе или ресторан, вы можете не начислять НДС до конца года — это снижает нагрузку (источник 5).
3 шага, которые помогут выбрать режим:
- Определите вид деятельности и оцените доходы. Если вы оказываете услуги без наёмных работников и доход укладывается в лимит — присмотритесь к НПД. Если планируете торговлю, производство или наём сотрудников — выбирайте УСН.
- Проверьте, попадает ли ваша деятельность под ограничения 2026 года: для общепита — НДС-льгота на УСН; для торговли на маркетплейсах — новый порядок учёта; для ИП старой регистрации — запрет перепродажи покупных товаров (источники 5, 6, 11).
- Проконсультируйтесь с бухгалтером или используйте онлайн-калькуляторы — сравните налоговую нагрузку для двух сценариев.
