Как нанимать иностранных граждан для малого бизнеса Беларуси в 2026 году: разрешения, налоги и взносы
В статье разбираем, какие разрешения нужны работодателю в Беларуси в 2026 году для законного приема на работу иностранного гражданина, как облагается его зарплата налогами и какие страховые взносы платит работодатель. Вы узнаете о типичных ошибках, которые допускают малые компании, и о том, как избежать штрафов от контролирующих органов.
Какие разрешения нужны, чтобы нанять иностранного гражданина в Беларуси в 2026 году?
Для законного приема на работу иностранного гражданина работодатель должен убедиться, что у сотрудника есть все необходимые документы, подтверждающие право на работу в Беларуси. Если иностранный гражданин планирует работать в стране больше 90 дней в году, ему нужен вид на жительство и разрешение на работу. Если срок работы составляет до 90 дней, достаточно только разрешения на работу, вид на жительство не обязателен для граждан стран с безвизовым режимом въезда в Беларуси.
Разрешение на работу оформляется через Национальный центр миграции, его действие может составлять до 1 года, при необходимости его можно продлить. Работодатель также обязан уведомить налоговую инспекцию и фонд социальной защиты о приеме на работу иностранного гражданина в тот же срок, что и при приеме белорусского сотрудника.
Как облагается зарплата иностранного работника налогами в 2026 году?
Налог на доходы физических лиц удерживается работодателем с зарплаты иностранного работника в том же порядке, что и с дохода белорусских сотрудников. Если работник находится в Беларуси больше 183 дней в году, он является налоговым резидентом, и ставка НДФЛ составляет 13%. Если работник не является резидентом, ставка составляет 15%.
У иностранного работника, который является резидентом, есть право на стандартные налоговые вычеты на детей, на лечение, на обучение, как и у белорусских граждан. Все компенсационные выплаты, которые превышают установленные законодательством лимиты (например, компенсация за командировки, оплата дополнительного медицинского страхования сверх обязательного), также подлежат обложению НДФЛ.
Какие страховые взносы платит работодатель за иностранного работника?
Работодатель платит страховые взносы в фонд социальной защиты населения и фонд обязательного медицинского страхования за иностранного работника в том же порядке и по тем же ставкам, что и за белорусских сотрудников, при условии, что работник оформлен по трудовому договору и имеет разрешение на работу. Взносы рассчитываются от всей суммы дохода работника, с которой удержан НДФЛ.
Если иностранный гражданин работает по договору оказания услуг (как индивидуальный предприниматель), то страховые взносы платит он сам в индивидуальном порядке. Такой вариант подходит для разовых проектов, когда работник самостоятельно организует график и рабочее место, не подчиняется внутренним правилам работодателя.
| Вариант оформления | Порядок уплаты НДФЛ | Порядок уплаты страховых взносов | Для каких случаев подходит |
|---|---|---|---|
| Трудовой договор | Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты работника по ставке 13% (для резидентов) или 15% (для нерезидентов) | Работодатель платит взносы в ФСЗН и ФОМС в стандартном порядке | Если работник работает по установленному графику, подчиняется правилам работодателя, выполняет постоянные функции |
| Договор оказания услуг (ГПХ) | НДФЛ платит сам работник как индивидуальный предприниматель | Страховые взносы платит сам работник в индивидуальном порядке | Если работник выполняет разовый проект, сам организует график и рабочее место, не подчиняется внутренним правилам работодателя |
Если у вас нет опыта оформления иностранных работников и расчета связанных с ними налогов и взносов, обращение к специалистам по кадровому делопроизводству и налоговому консалтингу позволяет избежать ошибок, которые могут привести к штрафам от контролирующих органов. Часто такие ошибки arise из-за неучета налогового резидентства работника или неправильного оформления трудовых отношений.
Типичные ошибки при найме иностранных работников в 2026 году
- Оформление работника без разрешения на работу. За это работодатель получает штраф от контролирующих органов, а работник подлежит депортации из страны.
- Неучет налогового резидентства работника. Если работник находится в Беларуси больше 183 дней в году, он резидент, и НДФЛ удерживается по ставке 13%. При неучете этого работодатель получит недоимку и штраф за несвоевременную уплату налога.
- Отказ от уплаты страховых взносов за иностранного работника. Даже если работник иностранный, при оформлении по трудовому договору работодатель платит взносы в том же порядке, что и за белорусского сотрудника. Попытка заменить трудовой договор на ГПХ для избежания взносов часто признается налоговой незаконной, если работник выполняет функции, характерные для трудовых отношений.
- Невнесение изменений в документы о приеме на работу. Если срок разрешения на работу или вид на жительство у работника продлевается, работодатель должен уведомить об этом налоговую и фонд социальной защиты в установленный срок. При невыполнении этого требования также предусмотрен штраф.
3 шага, которые вы можете сделать уже на этой неделе:
- Проверьте, есть ли у иностранного гражданина, которого планируете нанять, действующее разрешение на работу и вид на жительство (если срок работы превышает 90 дней). Если документов нет, подайте заявление в Национальный центр миграции заранее, чтобы не задерживать прием сотрудника.
- Уточните у работника, сколько дней он будет находиться в Беларуси в году, чтобы правильно определить его налоговый резидент и рассчитать НДФЛ по соответствующей ставке.
- Настройте в вашей бухгалтерской программе отдельные статьи учета зарплаты и взносов для иностранных работников, чтобы не путать их с расходами на белорусский персонал и избежать ошибок в отчетности.
