Субсидии на создание рабочих мест — это безвозвратная помощь государства, которую могут получить ИП и ООО на УСН при найме безработных или создании новых ставок. Во втором полугодии 2026 года механизм расчёта и учёта почти не изменился, но важно вовремя зафиксировать субсидию в КУДиР и правильно потратить деньги. Иначе налоговая может потребовать вернуть сумму. Разберу на реальных примерах, как считать и отражать субсидию, чтобы не было проблем.
Как рассчитать сумму субсидии на каждое рабочее место
Размер субсидии привязан к нормативу, который устанавливает облисполком (Минский горисполком). Обычно это 10–15 базовых величин (сейчас БВ — 40 BYN, то есть 400–600 BYN на одно место). Но есть нюанс: если вы создаёте рабочее место для человека из категории «молодёжь до 31 года» или инвалида, норматив может быть увеличен в 1,5–2 раза. Пример: швейный цех в Бресте планирует нанять трёх швей — двух обычных и одну выпускницу колледжа. За обычных швей можно получить, допустим, по 500 BYN, за выпускницу — 800 BYN. Итого 1800 BYN. Совет: перед подачей заявления запросите в отделе занятости актуальное постановление вашего региона — в Гомеле и Витебске нормативы иногда отличаются.
Отражение субсидии в КУДиР на УСН
ИП из Витебска получил субсидию 15 000 BYN на создание пяти рабочих мест в своей автомастерской. На УСН «доходы» вся сумма субсидии попадает в книгу учёта как доход на дату поступления денег на расчётный счёт. Если вы на УСН «доходы минус расходы», субсидия тоже доход, но вы можете списать затраты на зарплату новых сотрудников (в пределах субсидии) через расходы. Важно: субсидию нельзя смешивать с другими поступлениями — в КУДиР делайте отдельную запись с пометкой «субсидия на создание рабочих мест» и указывайте номер договора с центром занятости. Совет: сразу после зачисления денег сформируйте платёжное поручение и сохраните договор — это подтвердит, что вы учли субсидию правильно.
Нюансы расходования: что можно и нельзя
Субсидию можно тратить только на зарплату новых сотрудников (включая налоги и взносы) и на оборудование рабочих мест (стол, стул, компьютер). Нельзя — на аренду, рекламу или погашение старых долгов. Пример: парикмахерская в Могилёве потратила 2000 BYN из субсидии на аренду помещения — при проверке центр занятости потребовал вернуть всю сумму. Совет: ведите раздельный учёт по каждому новому работнику. Заведите отдельную папку с договорами, табелями и расчётными ведомостями. Если субсидия выдана на 6 месяцев, следите, чтобы все выплаты были в эти сроки.
Типичные ошибки
- Неверный расчёт норматива — использовали устаревшие данные, например, базовую величину 2025 года.
- Смешивание субсидии с собственными доходами на расчётном счёте — налоговая не видит целевого использования.
- Отсутствие документов, подтверждающих фактическое создание рабочих мест (приказы, трудовые договоры).
- Нецелевое использование — трата на товары или услуги, не связанные с новыми сотрудниками.
- Несвоевременное отражение в КУДиР — пропустили квартал, и субсидия не попала в отчётность.
- Попытка вернуть субсидию частями при невыполнении бизнес-плана — процедура возврата строго регламентирована, нарушение ведёт к штрафу.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Уточните в своём отделе занятости (Минск, Гомель, Брест, Витебск, Могилёв или райисполком) актуальный норматив субсидии на второе полугодие 2026 года. Часто он публикуется на сайте облисполкома.
- Составьте простую таблицу затрат на каждое новое рабочее место: сколько зарплаты, налогов, на оборудование. Убедитесь, что сумма укладывается в норматив.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером, как именно вы будете отражать субсидию в КУДиР при вашем режиме УСН (доходы или доходы минус расходы). Заодно проверьте, не превысите ли лимит по УСН из‑за субсидии — это особенно актуально, если ваш годовой доход близок к 6,5 млн BYN.