Июль 2026 года — время, когда малому бизнесу Беларуси стоит начать подготовку к следующему налоговому периоду. Речь не о сдаче деклараций за прошлый год, а о структуре доходов, которую вы формируете прямо сейчас. Если вы на УСН или думаете о смене режима, от того, какие поступления вы проведёте во втором полугодии 2026, зависит, какой налог вы заплатите в 2027 году и сможете ли остаться на льготном режиме.
Почему пересмотр структуры доходов в середине 2026 года — не рано
Предприниматели часто откладывают налоговое планирование на октябрь-ноябрь. Но к тому времени многие операции уже проведены, и менять что-то поздно. Например, владелец небольшой кофейни в Минске в июне получил крупный заказ на кейтеринг. Деньги пришли в июле. Если он не посчитает, как этот доход повлияет на лимит по УСН уже в 2026 году, может оказаться, что в 2027 году его оборот превысит границу, и налоговая автоматически переведёт его на общую систему с НДС. Переход с УСН на общую систему без подготовки — затратный: придётся начислять НДС на все продажи и сдавать отчётность. Когда малому бизнесу выгодно перейти с УСН на общую систему — вопрос, который решается до того, как вы превысили лимит, а не после. Когда малому бизнесу выгодно перейти с УСН на общую систему — прочитайте, чтобы оценить риски.
Совет: распишите ожидаемые доходы по месяцам до конца 2026 года и на первый квартал 2027. Сравните с лимитом УСН (для вашей группы — 5% или 3%). Если видите, что к декабрю можете выйти за границу, перераспределите крупные сделки на 2027 год или рассмотрите переход на общий режим заранее.
Как структура доходов влияет на право применять УСН
Малый бизнес часто совмещает разные направления: розница, услуги, опт. Например, мастерская в Барановичах ремонтирует технику (услуги) и продаёт запчасти (розница). Для УСН лимит доходов считается по всем видам деятельности суммарно. Но если вы решите расширить ассортимент и начнёте торговать подакцизными товарами (например, алкоголем), право на УСН потеряете сразу. Другой пример: предприниматель из Гродно открыл онлайн-курсы по маркетингу. Поступления от обучения — это выручка, а не освобождённый доход. Он не учёл это и оказался на общей системе без права выбора. Восстановление УСН после превышения лимитов: пошаговый алгоритм для бизнеса — если вы уже превысили, эта статья поможет исправить ситуацию, но лучше не допускать.
Совет: проверьте ОКЭД, которые вы заявили при регистрации. Если собираетесь добавить новый вид деятельности (особенно услуги или торговлю с высокой маржой), заранее оцените, не выведет ли это вас за лимиты УСН. Лучше обсудить с бухгалтером до того, как вы начали оказывать услуги.
Учёт сезонности и предоплат: когда доход считать полученным
При УСН доход признаётся в день поступления денег на счёт или в кассу. Авансы, полученные в 2026 году за работы, которые будут выполнены в 2027 году, включаются в доход 2026 года. Это повышает налоговую базу текущего года и может «съесть» лимит. Пример: салон красоты в Гомеле в июле продал годовые абонементы на 2027 год на 20 000 BYN. По правилам УСН эти 20 000 войдут в доход июля 2026 года. Если доход салона в 2026 году и так близок к лимиту, абонементы могут его превысить. Пересмотр цен на услуги в середине года: как повысить чеки без потери клиентов — в этой статье разбирается, как сдвинуть получение денег на следующий период без нарушения закона (например, договором с отсрочкой или поэтапной оплатой).
Совет: если у вас есть возможность, перенесите получение крупных предоплат на январь 2027 года. Для этого пересмотрите договоры с клиентами — предусмотрите частичную оплату после выполнения работ. Если же предоплата неизбежна, заложите её в прогноз лимита заранее.
Какие расходы начать документально подтверждать уже сейчас
Если вы планируете в 2027 году перейти с УСН «доходы» (5%) на УСН «доходы минус расходы» (3%) или на общую систему, вам понадобятся подтверждающие документы на все расходы, которые вы хотите учесть. Чем раньше вы начнёте собирать чеки, накладные, акты, тем меньше риска, что налоговая снимет расходы. Пример: небольшой магазин в Полоцке покупает товар у поставщиков без договоров, наличными. Если в 2027 году он захочет перейти на УСН «доходы минус расходы», затраты на закупку не примут к вычету без правильно оформленных первичных документов. Как микробизнесу наладить учёт товаров без дорогого оборудования — практичные рекомендации, как вести учёт закупок даже без бухгалтера. А если вы хотите глобально перестроить учёт, поможет Оптимизация бухгалтерского учета для малого бизнеса в Беларуси в 2026 году.
Совет: уже сейчас сделайте ревизию всех контрагентов. Для каждого расхода, который вы планируете учесть в 2027 году, должен быть договор, акт выполненных работ или товарная накладная, счёт-фактура (если будете с НДС). Если каких-то документов нет, запросите их у поставщика сейчас, пока они не потеряны.
Типичные ошибки при планировании налоговой нагрузки
- Не учитывают авансы, полученные в конце года за работы следующего года, — доход завышает лимит УСН.
- Путают лимиты для разных ставок УСН (5% и 3%) и не следят за совокупным доходом по всем видам деятельности.
- Игнорируют изменения региональных ставок на 2027 год — в некоторых областях могут быть установлены пониженные ставки, но для отдельных ОКЭД.
- Не готовят первичную документацию для расходов, пока не стало поздно — потом контрагенты могут не восстановить утерянные накладные.
- Переоценивают доходы от новых направлений, не проверяя, подпадают ли они под УСН вообще (подакцизные товары, услуги нотариусов и т.д.).
Три шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Составьте прогноз доходов на второе полугодие 2026 года и на первые два квартала 2027 года. Учтите уже полученные авансы и запланированные крупные сделки.
- Проверьте, какой режим налогообложения вы применяете сейчас, и какие варианты доступны с 1 января 2027 года (УСН 5%, УСН 3%, общая система). Если есть сомнения, обратитесь к бухгалтеру или в ИМНС по месту регистрации.
- Соберите перечень контрагентов, от которых вы ожидаете первичные документы. Начните запрашивать недостающие бумаги сейчас, чтобы к концу года иметь полный пакет для корректного учёта расходов.
Полезные ссылки: Когда малому бизнесу выгодно перейти с УСН на общую систему, Восстановление УСН после превышения лимитов, Пересмотр цен на услуги в середине года, Как микробизнесу наладить учёт товаров, Оптимизация бухгалтерского учета для малого бизнеса.