Разбираем условия получения нулевой ставки по УСН для новых ИП в 2026 году, частые ошибки и пошаговый план оформления льготы.
Кому положены налоговые каникулы в 2026 году?
Налоговые каникулы — это нулевая ставка по УСН для ИП, которые впервые регистрируются и выбирают определённые виды деятельности. Льгота действует первые два налоговых периода (не календарных года). В каждом регионе Беларуси список разрешённых ОКЭД свой — например, в Минской области в него входят производство, бытовые услуги, IT-разработка, а в Гродненской добавлены ремесленные мастерские.
Пример: Анна из Минска открыла ИП по ремонту обуви во Фрунзенском районе. Средний чек — 45 BYN. Она подала заявление на УСН с нулевой ставкой и не платила налог 2026 и 2027 годов, пока не превысила лимит выручки. Главное — уложиться в общий лимит доходов для УСН (в 2026 году он составляет 490 500 BYN для всех направлений).
Совет: перед регистрацией ИП уточните в своей налоговой инспекции актуальный список кодов деятельности. Если начать работать по нельготируемому коду — каникулы не применить.
Как правильно считать два налоговых периода?
Многие путают: первые два года с даты регистрации — это не два календарных года. Первый налоговый период — это тот календарный год, в котором ИП зарегистрирован. Второй — следующий год. Например, если вы открылись 15 сентября 2026 года, первый период — 2026 год, второй — 2027 год. Льгота закончится 31 декабря 2027, а не через 24 месяца.
Пример: сервис по настройке компьютеров из Бреста зарегистрировался в марте 2026. До конца года выручка составила 80 000 BYN — налог 0%. В 2027 году выручка выросла до 200 000 BYN — снова 0%. С 2028 года ставка стандартная — 5% или 7%.
Важно: уведомление о применении нулевой ставки нужно подать вместе с регистрацией ИП или в течение 20 дней после неё. Если опоздать — льгота не предоставляется.
Типичные ошибки начинающих ИП
- Смена вида деятельности — если в середине налогового периода перейти на код, которого нет в региональном списке, каникулы снимаются с самого начала.
- Превышение лимита выручки — даже на каникулах лимит доходов для УСН действует: 490 500 BYN. Превысили — теряете право на нулевую ставку и доплачиваете налог по обычной ставке за весь период.
- Пропуск срока уведомления — подать заявление нужно строго в начале, иначе налоговая считает, что вы работаете на обычной ставке.
- Повторная регистрация — если вы уже были ИП и закрылись, а потом открылись снова, каникулы не положены. Льгота даётся только один раз.
- Неправильное заполнение КУДиР — доходы и расходы нужно отражать даже при нулевой ставке. Ошибки в книге могут привести к доначислениям.
- Забыли про страховые взносы — каникулы освобождают только от налога УСН, но взносы в ФСЗН платить нужно. Не платите — пеня.
Как совместить налоговые каникулы с государственными субсидиями?
Многие начинающие предприниматели сначала получают субсидию от центра занятости, а потом регистрируют ИП. Субсидии (например, 10 000 BYN на покупку оборудования для кофейни в Гомеле) — это доход ИП. На нулевой ставке налог с этой суммы платить не нужно. Но важно правильно учесть субсидию в КУДиР, чтобы не возникло вопросов при камеральной проверке. Подробнее об этом — в статье Субсидии на старт бизнеса в 2026: как совместить господдержку с учётом на УСН.
Также стоит заранее оценить, не превысит ли субсидия вместе с выручкой лимит 490 500 BYN. Если да — лучше подать на субсидию после окончания второго налогового периода, чтобы не потерять льготу.
Коротко: что изменилось в 2026 году
| Параметр | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Лимит доходов для УСН | ~450 000 BYN | 490 500 BYN |
| Срок уведомления о нулевой ставке | 20 дней с регистрации | без изменений |
| Региональные списки видов деятельности | утверждались ежегодно | продлены на 2026–2027 |
| Два налоговых периода | действуют | действуют |
Как не потерять льготу: памятка
- Выберите вид деятельности из регионального списка для налоговых каникул (уточните в вашей ИМНС).
- Подайте заявление о применении нулевой ставки сразу при регистрации ИП или в течение 20 дней.
- Контролируйте выручку — не превышайте 490 500 BYN за календарный год. Если приближаетесь к лимиту, рассмотрите варианты перехода на общую систему.
- Правильно заполняйте КУДиР, учитывайте все доходы, включая субсидии. Ошибки в учёте — частый повод для отказа в льготе.
- Платите страховые взносы в ФСЗН ежеквартально.
3 шага, которые можно сделать на этой неделе: проверьте актуальный список ОКЭД вашего района (например, для Заводского района Минска — зайдите на сайт МНС), подготовьте уведомление о нулевой ставке (образец есть в налоговой), и если планируете субсидию — прочитайте статью Госсубсидии на бизнес в Беларуси 2026: как получить.
