Когда бизнес растёт, доходы могут упереться в лимит упрощённой системы налогообложения. Если это произошло, вы обязаны перейти на общую систему. Но этого можно избежать или подготовиться заранее. Разберёмся, как сравнить налоговую нагрузку и решить, что делать.
Когда возникает риск превышения лимита
Для УСН в 2026 году действуют три лимита: по выручке (нарастающим итогом), по численности сотрудников и по остаточной стоимости основных средств. Превышение хотя бы одного из них в течение квартала — вы переходите на ОСН с первого числа этого квартала.
Пример: ветеринарная клиника в Могилёве. До ноября оборот составил 950 000 BYN. Пришёл крупный заказ на 150 000 BYN. Итог — лимит превышен. Переход на ОСН с 1 октября. В статье «Налоговая нагрузка в 2026: готовимся к финалу года с новыми лимитами» (налоговая нагрузка в 2026) разобраны сроки и действия.
Чтобы не пропустить момент, проверяйте доходы ежеквартально. Лучше сделать это в начале нового квартала.
Сравнительный расчёт: УСН (5%) и ОСН (налог на прибыль + НДС)
Допустим, магазин канцтоваров в Бресте. Прибыль до налогов — 100 000 BYN в год. На УСН «доходы» налог составит 5% от всей выручки (предположим, выручка 200 000 BYN) = 10 000 BYN. На ОСН: налог на прибыль 18% от чистой прибыли (100 000 BYN) = 18 000 BYN. Плюс НДС 20% от разницы между полученным и уплаченным НДС.
Но цифры могут измениться, если поставщики на ОСН (с НДС). Тогда входной НДС уменьшает сумму к уплате. Если же поставщики на УСН и не выставляют счета-фактуры, НДС придётся платить в полном объёме. Именно поэтому нельзя принимать решение без расчёта под свой бизнес.
Совет: сравните два варианта в таблице. Проще всего взять реальные данные за последний год и пересчитать. Подробная инструкция — в статье «Переход с УСН на общую систему: как закрыть период в 2026» (переход с УСН на общую систему).
Какие расходы на ОСН снижают базу, а на УСН — нет
На общей системе налог на прибыль считают с разницы между доходами и расходами. Можно учесть аренду, зарплату, рекламу, проценты по кредитам, амортизацию. На УСН «доходы» расходы вообще не уменьшают налог. На УСН «доходы минус расходы» (3% в Беларуси) перечень расходов закрыт и уже.
Пример: сервис по ремонту бытовой техники в Гродно. Основные затраты — запчасти (с НДС) и зарплата. Если он на УСН «доходы» (5%), платит налог с оборота. Если на ОСН, то налог на прибыль гораздо меньше, потому что расходы почти равны доходам. А входящий НДС по запчастям уменьшает НДС к уплате.
Для ИП на ОСН ставка подоходного налога — 13% или 16% (в зависимости от суммы дохода), плюс профвычеты. Для организаций — налог на прибыль 18%. Порог освобождения от НДС на ОСН в 2026 году — 500 000 BYN за три месяца. Если оборот меньше, можно не платить НДС, подав уведомление.
Типичные ошибки при превышении лимитов УСН
- Думать, что превышение лимита — катастрофа. На самом деле ОСН может быть выгоднее, если у вас большие расходы.
- Не проверять доходы нарастающим итогом каждый месяц. Лимит можно превысить незаметно.
- Не учитывать, кто ваши поставщики: если они на УСН, входного НДС нет, и на ОСН вы заплатите НДС с полной выручки.
- Затягивать с уведомлением налоговой. Штраф за просрочку — до 20% от суммы недоимки.
- Путать лимит УСН с порогом освобождения от НДС на ОСН. Это разные цифры и правила.
- Не закладывать в цену возможный рост налогов при планировании крупной сделки.
Нюансы для ИП и организаций
ИП на ОСН платят подоходный налог вместо налога на прибыль. У них есть право на профессиональный налоговый вычет (20% от выручки или по факту). Организации платят налог на прибыль 18% и обязаны вести бухгалтерский учёт. Оба платят НДС, если не воспользовались освобождением.
Пример: ООО из Минска, ремонт квартир. Выручка 300 000 BYN в год, расходы (материалы, зарплата) — 250 000 BYN. Если оно на УСН «доходы», налог 15 000 BYN. Если на ОСН и пользуется освобождением от НДС, налог на прибыль составит 18% от 50 000 = 9 000 BYN. Выгода 6 000 BYN. Но если покупатели — компании на ОСН, им нужен НДС к вычету, и тогда освобождение от НДС невыгодно. Всё индивидуально.
3 шага, которые можно сделать сегодня
- Посчитайте текущий доход нарастающим итогом и спрогнозируйте до конца года. Если превышение неизбежно — начните подготовку к ОСН заранее.
- Сравните налоговую нагрузку при УСН и при ОСН с учётом структуры расходов и поставщиков. Используйте методику из статьи «Налоговое планирование и расходы: подготовка микробизнеса к 2026» (налоговое планирование и расходы).
- Если выгоднее остаться на УСН — продумайте, как сдержать рост выручки: отсрочить отгрузку, увеличить долю предоплат или сменить объект на «доходы минус расходы» (если не поздно).
Итог: превышение лимитов УСН — не повод для паники. Это возможность пересмотреть свою налоговую стратегию. Посчитайте оба варианта заранее, и вы либо подготовитесь к переходу, либо сохраните УСН без потерь.