С 1 апреля 2026 года в России общепит на УСН освободили от НДС при доходах до 60 млн руб. В Беларуси аналогичная льгота пока не введена, но разбор условий помогает подготовить учёт к возможным изменениям и снизить налоговые риски.
Почему белорусскому общепиту стоит знать об освобождении от НДС в России?
В России приняли закон об освобождении от НДС для предприятий общепита на УСН и патенте до конца 2026 года. Условие: годовая выручка не превышает 60 млн рублей, а доля доходов от общепита составляет не менее 70%. Для белорусских предпринимателей эта мера — сигнал: тренд на упрощение налогов для общепита усиливается. В Беларуси УСН уже освобождает от НДС (кроме ввоза товаров), но при превышении лимитов выручки (1 612 200 BYN в 2026 году) вы переходите на общий режим и становитесь плательщиком НДС. Если в России льготу продлят и для «упрощенцев» с доходами до 3 млрд руб., то в Беларуси подобное решение могло бы снять напряжение с растущего бизнеса.
Пример из практики: минское кафе «Вiлейскi кут» на УСН «доходы» вышло на выручку 1,7 млн BYN в первом полугодии 2026 года. Если бы действовала российская норма, оно бы не платило НДС на общем режиме. В реальности кафе перешло на общую систему, добавило 20% НДС в счета, средний чек вырос с 45 BYN до 68 BYN, и часть клиентов ушла к конкурентам. Знание механизма освобождения помогло бы заранее подготовить договоры и ценовую политику.
Кто и на каких условиях может получить освобождение от НДС (российский опыт)?
По данным Минфина РФ (письмо №03-07-07/37270), воспользоваться льготой могут организации и ИП на УСН, которые в 2025 году не платили НДС, а с 1 января 2026 года стали плательщиками из-за изменения лимитов. Условия:
- доход за 2025 год — не более 60 млн рублей;
- доля выручки от общепита — 70% и выше;
- льгота применяется с 1 апреля 2026 года по 31 декабря 2026 года.
В Беларуси пока нет аналогичного послабления. Но если ваш бизнес на УСН приближается к порогу 1 612 200 BYN, стоит заранее оценить, как переход на общую систему повлияет на цену для клиентов. Совет: разделите учёт доходов по разным точкам или видам деятельности — это упростит подтверждение 70% доли, если льгота появится.
Как освобождение от НДС упрощает учёт и снижает нагрузку?
Главный плюс — не нужно выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларацию по НДС. Для микробизнеса это экономия времени бухгалтера или стоимости аутсорсинга. По данным опроса «Опоры России» (2026), рестораны, применившие льготу, сократили затраты на бухгалтерию в среднем на 15–20%. В белорусских реалиях, если вы работаете на УСН, вы уже освобождены от НДС. Но при переходе на общий режим эта нагрузка появляется. Если введут аналогичную льготу, учёт станет проще: не надо будет считать «входной» НДС к вычету, не придётся настраивать раздельный учёт затрат.
Пример: сеть кофеен «КофеБай» (Гомель, Брест) на УСН «доходы минус расходы». При превышении лимита они перешли на общую систему и потратили 3 месяца на внедрение раздельного учёта НДС. Пока льготы нет, но если бы она действовала, эти расходы (около 8 000 BYN на доработку учёта в Битрикс24 и обучение бухгалтера) были бы не нужны. Совет: уже сейчас ведите учёт доходов по направлениям (общепит, доставка, аренда) в разрезе кассовых смен — это пригодится для любого будущего освобождения.
Типичные ошибки при применении освобождения от НДС на УСН
- Ошибка 1. Не разделять доходы от общепита и прочие поступления (например, продажа кофе в розницу и проведение банкетов). Если доля общепита меньше 70%, льгота не применяется.
- Ошибка 2. Не учитывать доходы от реализации товаров собственного производства. По разъяснениям Минфина, вся выручка от кухни относится к общепиту.
- Ошибка 3. Перестать вести КУДиР по доходам. Даже при освобождении от НДС нужно фиксировать выручку для УСН.
- Ошибка 4. Не обновить договоры с поставщиками: при работе без НДС вы не сможете принять «входной» налог к вычету, если поставщик на общей системе.
- Ошибка 5. Использовать кассу без перепрограммирования. Если вы освобождаетесь от НДС, чеки должны содержать признак «НДС не облагается».
Сравнение двух подходов: УСН без НДС и общий режим с НДС для общепита
| Параметр | УСН без НДС (текущая льгота в РФ) | Общая система с НДС (20%) |
|---|---|---|
| Ставка налога | 6% (доходы) или 15% (доходы-расходы) | 20% НДС + налог на прибыль 20% |
| Счета-фактуры | не нужны | обязательны |
| Декларация по НДС | не подаётся | ежеквартально |
| Раздельный учёт | не требуется | нужен для НДС |
| Нагрузка на бухгалтера | низкая | высокая (оценка: +40% времени) |
Полезные советы для белорусского общепита на УСН
Даже при отсутствии льготы сейчас вы можете подготовиться к её возможному введению. Настройте в кассовой программе раздельный учёт типов доходов. Проверьте договоры с поставщиками: если они на УСН, вы не теряете «входной» НДС. Если поставщик на общем режиме, попросите счета без НДС (ст. 169 НК РБ позволяет) — это снизит ваши издержки. Ещё один полезный инструмент — сервис SMS-уведомлений для общепита: с его помощью можно оповещать клиентов об изменении цен при переходе на общую систему. Например, отправляйте сообщения с промокодами, чтобы удержать лояльность.
Для автоматизации учёта затрат и времени работы сотрудников обратите внимание на возможности Битрикс24. А чтобы не пропустить изменения в лимитах УСН, полезно регулярно сверяться с актуальными статьями на eus.by — например, о том, как не превысить лимит выручки во втором полугодии 2026.
3 шага, которые стоит сделать сегодня:
- Проверьте долю доходов от общепита за последние 12 месяцев. Если она ниже 70%, подумайте, как перераспределить бизнес-процессы.
- Настройте в учётной системе (Битрикс24 или 1С) раздельный учёт по видам деятельности — это займёт 2–3 часа, но сэкономит дни в будущем.
- Оцените, как изменится налоговая нагрузка, если в Беларуси введут аналогичное освобождение. Сравните с текущим расчётом налога при УСН — возможно, вы сможете заранее заложить резерв на случай перехода на общую систему.
