С августа 2026 года организации на УСН могут сформировать декларацию по НДС в личном кабинете плательщика на Портале МНС, используя сведения из книги учета доходов и расходов. Функция помогает перенести данные в декларацию, но не заменяет проверку налоговых обязательств и записей в КУДиР. В статье разберем, когда у организации на УСН возникает НДС, какие сведения нужны для формирования расчета и что проверить перед отправкой.
Когда организация на УСН должна исчислять НДС?
УСН сама по себе не освобождает организацию от НДС во всех ситуациях. В частности, налог нужно исчислить при приобретении на территории Беларуси товаров, работ, услуг или имущественных прав у иностранных организаций, если по такой операции налоговые правила возлагают обязанность на белорусского приобретателя. Именно такие операции входят в число случаев, которые нужно отдельно контролировать при работе на УСН.
Для бухгалтера это означает, что одной проверки выручки недостаточно. Нужно посмотреть договоры с иностранными контрагентами, содержание услуг и место их приобретения. Ошибка часто появляется тогда, когда оплату считают обычным расходом и не анализируют налоговые последствия операции.
МНС также указывает, что организации на УСН в отдельных случаях обязаны исчислять и уплачивать НДС. Поэтому перед заполнением декларации полезно составить перечень операций за отчетный период:
- покупки у иностранных организаций на территории Беларуси;
- услуги и имущественные права, по которым белорусская организация выступает налоговым агентом по НДС;
- обороты, отраженные в части I КУДиР как суммы НДС, исчисленные по соответствующим операциям;
- платежи и документы, которые подтверждают дату, стоимость и содержание операции.
Если операция вызывает сомнения, ее лучше разобрать по договору и первичным документам до формирования декларации. Портал МНС использует внесенные сведения, но не определяет за организацию, была ли конкретная покупка объектом налогообложения.
Какие сведения из КУДиР используются для декларации?
С августа 2026 года в электронной книге учета доходов и расходов организаций на УСН, размещенной в личном кабинете плательщика на Портале МНС, реализовали формирование налоговой декларации по НДС на основании данных части I «Учет сумм НДС, исчисленных по оборотам при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав иностранными организациями, иностранными индивидуальными предпринимателями». Об этом сообщило МНС; информацию также опубликовали в деловых правовых изданиях.
Практический смысл функции простой: если бухгалтер заранее внес необходимые сведения в КУДиР, система использует их при подготовке декларации. Поэтому сначала проверяют саму книгу, а уже потом запускают формирование расчета. Незаполненная или неточная запись в КУДиР приведет к неполному проекту декларации.
Перед началом работы сверяют:
- период, за который подается декларация;
- данные иностранного контрагента и договор;
- дату приобретения товаров, работ, услуг или имущественных прав;
- стоимость операции и сумму исчисленного НДС;
- наличие подтверждающих документов;
- соответствие записей КУДиР бухгалтерским данным.
Отдельное внимание нужно уделить операциям, которые проходили в несколько этапов: аванс, оказание услуги, закрывающие документы и окончательная оплата могут относиться к разным датам. В декларацию попадет тот показатель и тот период, которые бухгалтер отразил в учете с учетом применяемых правил.
Как сформировать декларацию по НДС в личном кабинете?
Порядок работы через портал можно разделить на несколько последовательных действий. Названия кнопок и состав полей могут зависеть от текущей версии сервиса, поэтому ориентироваться нужно на подсказки личного кабинета и актуальные требования МНС.
- Войдите в личный кабинет плательщика организации на Портале МНС.
- Откройте электронную КУДиР за нужный период.
- Проверьте часть I и записи, связанные с исчисленным НДС.
- Запустите формирование декларации по НДС на основании сведений книги.
- Сверьте заполненные показатели с договорами, актами, счетами и платежными документами.
- При необходимости исправьте исходные сведения в КУДиР и сформируйте декларацию заново.
- Подпишите и отправьте расчет способом, который предусмотрен личным кабинетом.
Не стоит сразу отправлять документ после автоматического заполнения. Сначала сравните итоговую сумму с внутренним расчетом. Если в книге отражены не все операции, портал не сможет добавить их самостоятельно.
Для бухгалтера, который впервые сталкивается с этой процедурой, полезно заранее сохранить рабочую таблицу проверки: контрагент, предмет договора, дата операции, стоимость, ставка и сумма НДС, реквизиты первичного документа, запись в КУДиР. Такая таблица не заменяет учет, но помогает быстро найти расхождение между документами и декларацией.
Отдельная пошаговая инструкция по теме собрана в материале «Как сформировать декларацию по НДС из КУДиР в 2026 году». Ее можно использовать как рабочий список при подготовке расчета.
Что проверить перед отправкой декларации?
Автоматическое формирование сокращает ручной ввод, но ответственность за достоверность расчета остается у организации. Перед подписанием проверьте не только сумму налога, но и саму причину его начисления.
| Что проверяют | Как проверить |
|---|---|
| Налоговый период | Сопоставить период декларации с датами операций и отчетностью организации. |
| Основание для НДС | Прочитать договор и определить, связана ли операция с приобретением у иностранной организации. |
| Стоимость операции | Сверить данные КУДиР с договором, актом, счетом и платежными документами. |
| Сумма налога | Сравнить автоматический расчет с отдельным расчетом бухгалтера. |
| Полнота записей | Проверить, что в КУДиР отражены все операции, которые относятся к периоду. |
| Подтверждающие документы | Убедиться, что документы можно быстро предъявить при запросе налогового органа. |
Если после формирования декларации обнаружилась ошибка, сначала исправляют источник данных, то есть запись в КУДиР или расчет по операции, а затем проверяют, как изменение повлияло на декларацию. Исправление только итогового документа без корректировки учетных сведений создает новое расхождение.
Какие ошибки встречаются при заполнении декларации?
- Организация считает, что УСН полностью исключает НДС. Такой вывод нельзя делать без проверки конкретной операции и статуса контрагента.
- Данные в КУДиР вносят после подготовки декларации. В этом случае сформированный расчет может не содержать исправленных сведений.
- В книгу переносят сумму без проверки договора. Для налоговой оценки имеют значение предмет услуги, стороны договора и обстоятельства приобретения.
- Смешивают дату оплаты и дату операции. Эти даты не всегда совпадают, поэтому их сравнивают с первичными документами и правилами учета.
- Доверяют автоматическому заполнению без сверки. Портал формирует декларацию на основании внесенных данных, но не проверяет полноту всей деятельности организации.
- Не сохраняют подтверждающие документы. Одной записи в КУДиР недостаточно, если потребуется подтвердить содержание и стоимость операции.
Камеральная проверка может включать запрос документов и уточнение сведений. Поэтому организации на УСН стоит заранее привести в порядок договоры, акты, платежные документы и записи КУДиР. Практические рекомендации по подготовке документов собраны в материале «Камеральная проверка в Беларуси: как подготовить документы».
3 шага, которые можно сделать на этой неделе:
- Составить список операций с иностранными организациями за нужный период и проверить, возникла ли по ним обязанность по НДС.
- Сверить часть I КУДиР с договорами, первичными документами и внутренним расчетом налога.
- Сформировать проект декларации в личном кабинете плательщика, исправить расхождения и только после повторной проверки подписать расчет.
